关于云南省财政预算绩效管理情况的调研报告
云南省人民代表大会常务委员会：
为了强化财政预算绩效管理，足球比分网：将听取和审议省人民政府关于财政预算绩效管理情况的报告列入了今年的监督工作计划。为配合常委会听取专项工作报告，足球比分网：预算工委对我省财政预算绩效管理情况进行了调研。2015年6月至10月，预算工委结合1至7月预算执行情况、部门预算全程跟踪和政府性债务管理的调研，同时了解财政预算绩效管理情况，先后赴昆明、昭通、德宏，实地查看了省对下转移支付资金和州（市）政府债务资金的绩效情况，抽查了省科技厅、省国土厅、省林业厅3个部门2014年度部分专项资金的使用绩效，书面了解了大理、红河、怒江、丽江的财政预算绩效管理情况。现将有关情况报告如下：
一、基本情况
近年来，省人民政府及其财政部门高度重视财政预算绩效管理工作，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、管理和监督的全过程，我省自2005年开展支出项目绩效评价试点，到2010年全面
启动财政预算绩效管理以来，经过5年的努力，初步建立了以绩效目标为导向的财政预算绩效管理体系。我省财政预算绩效管理工作得到了财政部肯定，连续4年被评为一等奖，2014年给予我省1.94亿元转移支付资金的奖励，成效是明显的。主要体现在以下5方面。
（一）参与范围逐步扩大。在省财政厅的积极推动下，全省各州（市）财政部门先后成立了绩效管理机构，建立了各级财政部门主导，各级预算单位、中介机构和政策受益人共同参与的管理机制。近几年来，参与的范围得到扩大，参与的主动性日益增强。同时，通过预算编制、绩效评价、绩效审计等管理方式改革，增强了部门负责人、项目管理人、资金使用人的绩效意识，也激发了政策受益人关心绩效的积极性。财政部门将绩效评价结果报省政府领导作决策参考，邀请省纪委、省人大、省政协有关部门参与部分财政专项资金的绩效评价，强化部门绩效理念，促进部门提高绩效管理水平。
（二）制度框架初步建立。省人民政府将推进预算绩效管理改革作为深化财税体制改革的一项重要内容，围绕发挥财政资金经济效益、社会效益、生态效益、政治效益的目标，建立健全管理机制，推动各级各部门制定了一系列规章制度，初步构建了我省的预算绩效管理制度框架，基本实现了绩效管理有章可偱的目标。省财政厅2015年出台了绩效管理、目标管理、工作规程等3方面的制度，省对下专项转移支付资金绩效管理办法已经省委全面深化改革领导小组审议通过，昆明市2015年出台了深化预算绩效管理改革的意见，大理州及12个市（县）先后制定了财政支出绩效评价办法，红河州出台了加强财政支出绩效评价结果应用的意见。
（三）绩效管理有序推进。在预算编制阶段，强化项目绩效目标管理，省级预算单位编制项目支出绩效目标做到了全覆盖，2015年，省财政厅审核了150个部门484亿元的项目支出绩效目标，对得分低于60分的项目不予安排预算，昆明市取消了1086个低效项目25.5亿元的预算安排，对1132个项目提出整改要求。在预算执行阶段，积极探索绩效跟踪办法，省财政厅对重点项目进行跟踪评价，2015年选择5个“稳增长”项目、25.9亿元资金开展绩效跟踪，从省政府10件惠民实事中选取10个项目、27.1亿元开展绩效评价，大理州对100万元以上项目进行跟踪问效。在绩效评价阶段，2015年省财政厅逐步将评价的范围由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，开展了部门整体支出绩效评价试点，扩大了专项资金评价范围，完善了评价体系，引入了中介机构。2015年，省级105个部门对513个项目、284亿元进行了自评，省财政厅对19个重点民生项目、44.4亿元开展重点绩效评价，同时，探索对省环保厅的预算管理改革试点方案和省民政厅城乡最低生活保障政策等2项政策制度开展绩效评价。红河州2014年对22个项目、32.6亿元重点专项资金进行评价。在结果运用阶段，探索建立奖惩考核机制，2015年，省财政厅编制预算时参考评价结果，调减了绩效不好的项目预算安排9536万元，对全省绩效管理排名前30名的县给予转移支付资金奖励1亿元；大理州2014年对部分绩效不明显的项目进行了调整和优化。
（四）财政改革稳步实施。全省各级财政部门积极组织新预算法学习培训，增强依法理财意识，依法推进各项改革，为提高财政资金使用绩效创造条件。在预算编制中，2015年省级部门项目支出预算和部门管理的省对下转移支付预算按地区按项目编制，2016年省级转移支付将主要按照因素法分配，预算分配将更加公开和公平；在预算执行中，切实加快预算执行进度，1至9月，全省一般公共预算支出3278.4亿元，比上年同期加快7.9个百分点，支出增幅排名居全国第14位，提高了资金运行效率；在预算管理中，积极盘活财政存量资金，省级部门连续结转两年未使用的结转资金按照法律规定上缴财政统筹安排使用。
（五）项目资金绩效总体较好。省人民政府及其财政部门通过加强财政预算绩效管理，提高财政资金使用效益。调研组抽查的2014年木本油料产业发展专项资金1.6亿元，已安排用于核桃、油茶、油橄榄等油料经济作物基地建设，截止2015年9月，实际使用1.08亿元，资金使用率67.6%，与项目进度基本相符，预计2015年底完成；抽查的2014年云南省高新技术企业创新能力建设补助3500万元，资金已全部使用，支持了通过认定和复审的236家高新技术企业，促进了高新技术企业稳步发展，企业数量位届全国第17位。
二、存在的困难和问题
我省的财政预算绩效管理虽然取得一定成绩，但与预算法和深化财税体制改革的要求相比，还存在不少差距，主要表现在以下5个方面。
（一）绩效理念未深入人心。有的部门和领导干部对绩效管理重视不够，对预算的管理主要还停留在“如何要钱、如何花钱和如何完成任务”上，特别在决策时，没有对项目预期绩效进行科学评估，导致有的项目在实施中效果不理想。绩效管理总体热、局部冷的情况不容忽视，省级有的部门缺乏绩效管理主体意识，具体工作中存在拖延或者被动应付现象，一些工作浮在面上、流于形式，没有充分反映项目绩效的真实情况，比如，2015年省级部门自评为“优”的项目占90.9%，而省财政厅复评为“优”的项目仅占17.4%，降低了70多个百分点。由于财政资金绩效情况公开面不广、制约机制不健全，社会公众不关心财政资金使用绩效的情况仍较为普遍。
（二）绩效管理制度不完善。各级人民政府的预算绩效管理工作主要依靠财政部门推动，各级预算单位处于被动地位，财政、审计等部门之间合作的制度基础不牢固，没有形成监督合力。预算安排的绩效管理还不完善，预算执行中的跟踪评价范围较小，真正体现部门职责和项目特点的绩效指标体系尚未建立，部分项目绩效指标设置不科学、不合理，不能全面、有效地反映项目特点，评价结果的公信力和权威性有待提高，预算绩效管理离“有效管用”还存在不小的差距。另外，有的部门反映，主要依托中介机构开展的事前项目评审存在效率不高的现象，中介机构出具的评价结果受到一些部门的质疑，2015年1月提交的项目资料，10月都没有出具评价结果，影响了预算执行进度。
（三）评价结果运用不充分。各级政府对财政绩效评价结果的运用和政府绩效管理还存在不衔接的地方，参考财政资金使用绩效制定公共政策的机制尚不健全；各级财政部门建立以结果为导向的预算分配体制才刚刚起步，各预算单位对绩效评价结果的运用较少，“谁用钱、谁负责”的管理机制还不完善，监督部门对财政资金使用绩效不高的责任追究力度不够。由于各方面的原因，导致目前财政资金绩效评价结果缺乏刚性，也没有得到资金管理部门的重视，这样就出现了，一些项目虽然资金使用绩效不好，但是财政资金仍需继续安排的情况时有发生，也导致财政资金被挤占、挪用、闲置、浪费等方面的共性问题屡禁不止，违规使用财政资金的行为尚未得到有效控制。
（四）部门财务管理还有待完善。当前，在深化财税体制改革过程中，由于有的部门对改革要求理解不深，执行不到位，出现了一些影响财政资金使用绩效的情况，需要有关部门认真研究解决，比如，在加快预算执行进度方面，有的部门“为了花钱而花钱，为了进度而花钱”；在盘活存量资金方面，有的地方、有的部门对国家盘活财政存量资金的要求落实不到位，2015年7月底，省级尚有25个部门共计1.8亿元存量资金未上缴财政，影响了财政资金使用效益。
（五）有的项目资金绩效不好。财政资金使用绩效不好的问题依然不少，需要引起高度重视。比如，省财政厅2014年对52个项目进行跟踪评审，其中未建立绩效管理组织体系的项目18个，占34.6%；执行进度滞后的项目20个，占38.5%；省审计厅在对2014年预算执行和其他财政收支审计中，揭示了很多资金绩效不高的问题，如，机场建设等20项专项资金19.8亿元4年未安排使用，全省林业系统14个单位2.18亿元专项资金长期闲置；抽查的2014年高标准农田建设项目，截止2015年10月，项目仍在评审阶段，资金未下达，项目未实施。
三、几点建议
（一）加快建立公开透明的绩效管理机制。加大绩效管理的宣传力度，营造全社会知晓绩效、重视绩效、管理绩效、监督绩效的良好氛围。引导各预算单位改变原有的“重投入、轻产出”、“重分配、轻管理”、“重数量、轻质量”的预算管理方式，强化部门负责人“用钱必问效、无效必问责”的预算绩效管理理念。通过多种方式公开部门和资金的绩效目标、管理措施和评价结果，在公开预决算时，重点说明专项资金使用绩效情况，充分调动财政政策受益人和社会公众参与监督财政资金使用的积极性，把财政资金使用绩效的全过程置于阳光下，提高监督效果。
（二）探索更加有效的绩效管理方式。拓宽财政绩效管理领域，在以专项资金为评价主要内容的基础上，加强对下转移支付的绩效评价，逐步开展对财政政策等方面的绩效评价。建立健全事前、事中、事后的预算绩效管理机制，重点抓好社会关注度高、与民生密切相关的重大项目的预算绩效管理，更加注重决策前的绩效评估，规范新安排财政资金的决策程序，确保效益好的项目才纳入预算编制范畴。更加注重绩效评价的科学性，规范自评的程序和内容，处理好中介机构和管理主体的关系，处理好指标体系和项目特点的关系，提高绩效评价的质量，增强绩效评价的公信力，树立绩效评价的权威。
（三）健全责任明确的结果运用办法。建立健全绩效评价结果运用机制，将绩效评价结果作为编制预算的重要依据，向同级人大报告财政资金绩效情况，接受人大监督。积极探索审计结果和预算安排挂钩的方式，继续安排管得好、用得好的专项资金，适当调减违规行为多的专项资金。落实好部门预算绩效管理的主体责任，督促部门组织好绩效评价，完善责任追究机制，增强财政预算绩效管理的刚性，探索建立更加有效的财政绩效管理机制。探索财政政策执行后的评估机制，完善决策失误的追究办法，明确决策者的责任。
（四）建立规范有效的预算管理制度。认真落实预算法规定，依法追究违法者的责任，树立预算法的权威，确保我省的财税体制改革顺利推进。将财政绩效作为政府绩效管理的重要内容，明确各方职责，统筹各方力量，加强和改进财政绩效管理。继续深化财税体制改革，进一步加强制度建设，落实好预算法的绩效理念和有关规定。改进财政资金分配方式，在分配环节引入竞争机制，扩大因素法分配的范围，将绩效管理作为分配的重要依据，实现分配效率和公平相统一的目标。建立健全专项资金设立和退出的机制，防止绩效差的项目长期实施，而绩效好的项目又得不到保障的情况发生。加强财政资金的统筹，着力解决资金长期闲置、执行进度慢等方面的问题，提高财政资金运行效率。
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